Lucro Real, Presumido e Simples Nacional

Simples Nacional — quando costuma valer a pena

O Simples Nacional simplifica a vida de micro e pequenas empresas que se enquadram nos critérios legais: faturamento dentro do teto, atividade permitida, sócios sem participação em outra empresa no Simples, entre outras regras. O tributo é pago em guia única (DAS), com alíquota que varia conforme o anexo da atividade e o faturamento acumulado nos últimos 12 meses.

Para muitas lojas, prestadores de serviço e pequenos comércios, o Simples reduz burocracia e custo de compliance. Porém, quando a empresa cresce, contrata muitos funcionários ou tem margens que geram tributação alta no anexo, pode ser hora de simular saída para Lucro Presumido ou Real.

Lucro Presumido — o meio-termo

No Lucro Presumido, a Receita presume um percentual de lucro sobre a receita bruta (varia por atividade) para calcular IRPJ e CSLL. PIS e Cofins costumam seguir regime cumulativo. É comum em empresas que ultrapassaram o Simples mas ainda não precisam (ou não se beneficiam) da apuração pelo lucro real.

A contabilidade é mais trabalhosa que no Simples, porém geralmente menos que no Lucro Real. Empresas neste regime costumam precisar de ERP web ou sistema ERP integrado a emissor fiscal e financeiro — o Nota Fácil atende PME nessa transição.

Lucro Real — para quem tem margem apertada ou é obrigado

No Lucro Real, IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro contábil efetivo (com ajustes legais). PIS e Cofins em regime não cumulativo permitem créditos nas compras — vantajoso em cadeias com muita entrada tributada. Alguns setores ou faturamentos tornam o Lucro Real obrigatório.

A complexidade exige contador experiente, balancetes e controles rigorosos. Para aprofundar só a comparação entre Real e Presumido (sem Simples), consulte em breve nosso guia dedicado Lucro Real e Presumido.

MEI não é Simples — mas convive no ecossistema PME

O MEI (Microempreendedor Individual) tem limite de faturamento menor, CNAE restrito e tributação via DAS-MEI. Não confunda com Simples Nacional: ao crescer, o MEI pode migrar para ME no Simples ou outro regime. O Nota Fácil oferece emissor de nota fiscal eletrônica para MEI e evolui com a empresa quando ela sai do MEI.

Impacto na nota fiscal e no software

O regime tributário influencia CST, alíquotas, obrigações acessórias e até quais documentos emitir. No Simples, a emissão costuma ser mais direta; no Presumido e Real, o emissor precisa conversar com a contabilidade — CFOP, NCM, retenções e apurações periódicas.

Um emissor de nota integrado à gestão evita retrabalho. Empresas fora do Simples frequentemente buscam ERP na nuvem para unificar estoque, financeiro e fiscal.

Sinais de que vale revisar o regime

• faturamento próximo ou acima do teto do Simples;
• DAS do Simples representando parcela alta da receita;
• margem de lucro real muito abaixo da presumida;
• entrada de sócio ou mudança de atividade (CNAE);
• contador sugerindo simulação de migração.

Erros comuns ao escolher regime

• escolher só pelo “imposto mais barato” sem simular 12 meses;
• ignorar obrigações acessórias e custo de contador;
• permanecer no Simples com atividade vedada;
• emitir nota com CST errado após mudança de regime;
• confundir regime da empresa (Simples/Presumido/Real) com tributos sobre consumo (ICMS, ISS, futura CBS/IBS) — veja Regime Tributário Especial na reforma.

Perguntas para levar ao contador

• Minha empresa pode estar no Simples hoje?
• Qual anexo e alíquota efetiva nos próximos 12 meses?
• Simulação: Simples x Presumido x Real com meu faturamento?
• Quais mudanças na emissão de nota se eu migrar?
• Preciso de ERP além do emissor?

Como o Nota Fácil se encaixa

O Nota Fácil é gestão e emissor para PME — NFC-e, NF-e, NFS-e, estoque e financeiro no plano Gestão Completa (R$ 79,90/mês). Atendemos empresas no Simples e em transição para regimes maiores, com suporte na operação fiscal. Enquadramento tributário: sempre com seu contador.

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